Skattedeklaration, preliminärskatt och F-skatt för företag

Vilken deklaration lämnar ditt företag

Skattesatsen för juridiska personer kommer från Skatteverkets belopp och procent för 2026. Handelsbolag beskriver vi närmare på sidan om redovisning för handelsbolag och föreningar på sidan om bokföring för föreningar.

Inkomstdeklaration 2 för aktiebolag

Skatteverket skriver på sidan Deklarera åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening att aktiebolag och ekonomiska föreningar alltid ska deklarera efter varje räkenskapsår. Det gäller även om bolaget saknat verksamhet, inte har någon skatt att betala eller är i likvidation.

Sista dag beror på när räkenskapsåret slutar:

Ett aktiebolag med kalenderår som räkenskapsår ska alltså deklarera 2026 års resultat senast 2 augusti 2027. Det är efter att årsredovisningen ska ha kommit in till Bolagsverket, så i praktiken gör vi bokslut, årsredovisning och deklaration i ett sammanhang. Läs mer på sidan om bokslut och årsredovisning.

Från bokföringens resultat till skattepliktigt resultat

Det bokförda resultatet är inte alltid detsamma som det skattepliktiga. I deklarationen görs skattemässiga justeringar, till exempel för:

• kostnader som inte är avdragsgilla, som vissa delar av representation
• avsättning till och återföring av periodiseringsfond, där ett aktiebolag kan avsätta upp till 25 procent
• skillnader mellan bokförda och skattemässiga avskrivningar
• utdelning på näringsbetingade andelar, som ofta är skattefri för ett aktiebolag

NE-bilagan för enskild firma

För enskilda näringsidkare var sista dag för inkomståret 2025 den 4 maj 2026, enligt Skatteverkets sida Deklarera enskild näringsverksamhet. Anlitar du en redovisningsbyrå kan byrån ansöka om byråanstånd. Själva bokslutet beskriver vi på sidan om årsbokslut för enskild firma.

Preliminärskatt under året

Med F‑skatt betalar företaget sin egen preliminärskatt. För en enskild näringsidkare ingår även egenavgifterna. Skatteverket räknar ut beloppet utifrån det överskott som företaget väntas få, och samma belopp betalas varje månad. Enligt sidan Preliminärskatt för företag och föreningar ska skatten finnas på skattekontot på förfallodagen, vanligtvis den 12:e i varje månad. Någon faktura skickas inte.

Om verksamheten går bättre eller sämre än väntat ska du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Det kan göras flera gånger per år, fram till sex månader efter räkenskapsårets slut. Du är skyldig att göra det om skillnaden mellan den slutliga skatten och den debiterade preliminärskatten är betydande, vilket Skatteverket beskriver som ungefär 30 procent och minst ett prisbasbelopp. Prisbasbeloppet för 2026 är 59 200 kronor.

Vi följer resultatet under året och säger till när det är dags att justera. Det är en av anledningarna till att löpande ekonomisk rapportering lönar sig.

F‑skatt och FA-skatt

F‑skatt innebär att du själv betalar preliminärskatt och avgifter på dina inkomster från verksamheten. Har du både anställning och egen firma behöver du FA-skatt. Aktiebolag och handelsbolag kan inte ha FA-skatt. Det framgår av Skatteverkets sida om F‑skatt och FA-skatt.

Dina kunder bör kontrollera att du är godkänd för F‑skatt. Saknas godkännandet är kunden normalt skyldig att göra skatteavdrag, och om du är enskild näringsidkare även att betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.

Det här behöver vi från dig

• Avslutad bokföring och bokslut för räkenskapsåret
• Beslut om slutlig skatt från föregående år
• Uppgifter om utdelningar, koncernbidrag och försäljning av aktier eller fastigheter
• Underlag för bilar, lokaler och hemmakontor
• Uppgift om förändringar som påverkar kommande års resultat

Vanliga misstag

• Preliminärskatten justeras aldrig. Ett bra år ger då en stor kvarskatt i ett enda belopp.
• Vilande bolag deklareras inte. Även ett aktiebolag utan verksamhet ska lämna Inkomstdeklaration 2.
• Bokfört resultat deklareras rakt av. Utan skattemässiga justeringar blir kostnader som inte är avdragsgilla avdragna ändå, och skatten blir fel.
• F‑skatten kontrolleras inte hos underleverantörer. Det kan göra dig ansvarig för skatteavdrag och avgifter.

Ska du starta och söka F‑skatt för första gången finns mer information på sidan om nystartade företag.