Moms för e-handel blir snabbt komplicerad när kunderna finns i flera EU-länder. Under en gemensam gräns tar du ut svensk moms, men över gränsen ska du ta ut momsen i kundens land, ofta via One Stop Shop. Vi hjälper e-handlare i Malmö och Skåne att redovisa försäljningen rätt, oavsett om du säljer i egen webbutik eller via en plattform. Här går vi igenom reglerna för 2026 och hur bokföringen behöver se ut.
Distansförsäljning är när du säljer varor till privatpersoner i ett annat EU-land och varorna transporteras dit från Sverige. Enligt Skatteverkets sida Sälja varor till andra EU-länder gäller en gemensam EU-gräns på 99 680 kronor per år exklusive moms. Gränsen gäller per säljande företag och omfattar både distansförsäljning av varor och vissa digitala tjänster.
Försäljning upp till gränsen: Du får ta ut svensk moms. Du kan också frivilligt välja att redovisa momsen i köparens land.
Försäljning över gränsen: Du ska ta ut moms enligt köparlandets regler och skattesatser. Antingen registrerar du dig för moms i varje land, eller så använder du One Stop Shop.
Både innevarande och föregående kalenderår räknas. Gick du över gränsen förra året gäller köparlandets moms redan från årets början.
Från första dagen i kvartalet efter att ansökan kom in. Har försäljningen redan börjat kan den gälla från första försäljningen, om ansökan lämnas senast den 10:e i månaden efter den försäljningen
Redovisningsperiod
Kalenderkvartal för unionsordningen. Månad för importordningen
Sista dag för deklaration
Sista dagen i månaden efter redovisningsperioden
Betalning
Ska vara bokförd på kontot senast samma dag. Beloppen redovisas och betalas i euro
Ingående moms
Dras inte i OSS, utan i den vanliga svenska momsdeklarationen
Perioder utan försäljning
En deklaration ska ändå lämnas
Rättelser
Görs i en senare deklaration, inom tre år från när den ursprungliga skulle ha lämnats
Försäljningen under tredje kvartalet 2026 ska alltså deklareras i OSS senast den sista dagen i oktober 2026, och fjärde kvartalet senast den sista dagen i januari 2027.
Din vanliga svenska momsdeklaration finns kvar vid sidan av OSS. Där redovisar du svensk försäljning och drar av ingående moms. Mer om den finns på sidan om momsdeklaration.
Plattformen är din kund. Försäljning till en plattform i ett annat EU-land redovisas som unionsintern leverans i ruta 35 och i periodisk sammanställning
Dropshipping med leverantör inom EU
Samma gräns och regler som för eget lager
Varor från länder utanför EU, under 150 euro per sändning
Importordningen (IOSS) kan användas. Annars betalar kunden moms vid tullen
Försäljning till kunder utanför EU
Ingen svensk moms. Redovisas som export i ruta 36
Exporten ska bokföras även om den inte ger någon moms.
Bokföringen i en webbutik
Det vanligaste problemet i e-handelns bokföring är att betalningarna kommer in som nettobelopp från betalningsleverantören, med avgifter och returer redan avdragna. Skatteverket påpekar att varje försäljning ska redovisas för sig med sin momssats, och att nettoavräkningar från betalningsleverantörer inte räcker.
För att bokföringen ska bli rätt behöver vi:
En försäljningsrapport per period från webbutiken eller plattformen, med land, momssats och belopp per order.
Avräkningar från betalningsleverantörer, så att avgifter bokförs som kostnader och utbetalningarna kan stämmas av.
Returer och krediteringar, så att momsen minskas i rätt land och period.
Uppgift om lager, om du har lager i andra länder än Sverige.
När försäljningen är uppdelad per land kan vi ta fram både den svenska momsdeklarationen och OSS-deklarationen. Den löpande delen beskriver vi på sidan om bokföring för småföretag, och hur underlagen bör sparas på sidan om kvitton och underlag.
Det här behöver vi från dig
Vilka länder du säljer till och ungefärlig försäljning per land
Vilka plattformar och betalningsleverantörer du använder
Om du har eget lager, dropshipping eller båda
Om du redan är registrerad för OSS eller för moms i något annat land
Exporter från butiken med ordrar per land och period
Vanliga misstag
Gränsen överskrids utan att någon märker det. Den gäller den sammanlagda försäljningen till alla EU-länder, inte per land.
Svensk moms tas ut efter att gränsen passerats. Då blir momsen fel i både Sverige och köparlandet.
Nollperioder i OSS glöms. En deklaration ska lämnas även för kvartal utan försäljning.
Nettoutbetalningar bokförs som försäljning. Avgifterna försvinner då ur bokföringen och momsen blir fel.
Danska kunder behandlas som svenska. För många e-handlare i Malmö är Danmark det första exportlandet. Läs mer på sidan om Danmark och Öresund.
Offertförfrågan
Berätta om ditt företag
Frågor och svar
Vanliga frågor
När din distansförsäljning av varor och vissa digitala tjänster till privatpersoner i andra EU-länder överstiger 99 680 kronor per år exklusive moms. Både innevarande och föregående kalenderår räknas.
För unionsordningen är redovisningsperioden ett kalenderkvartal. Deklarationen ska ha kommit in senast den sista dagen i månaden efter kvartalet, och betalningen görs i euro samma dag.
Nej. I OSS redovisas bara utgående moms. Ingående moms drar du av i den vanliga svenska momsdeklarationen.
Nej. Varje försäljning ska redovisas för sig med sin momssats. Nettoavräkningar där avgifter och returer redan dragits av räcker inte.