För många företag i Malmö är Danmark en naturlig marknad och Köpenhamn en naturlig rekryteringsort. Det ger två återkommande frågor i redovisningen: hur momsen fungerar när du säljer till danska kunder, och vad som gäller för skatt och avgifter när en anställd bor i Danmark. Vi hjälper företag i Skåne med båda delarna i den löpande bokföringen och lönehanteringen. Här går vi igenom de svenska reglerna som styr arbetet.
När du säljer varor till ett momsregistrerat företag i Danmark tar du normalt inte ut svensk moms. Skatteverket beskriver villkoren på sidan Sälja varor till andra EU-länder:
Ditt företag ska ha ett giltigt momsregistreringsnummer.
Köparen ska vara momsregistrerad i Danmark och lämna sitt giltiga momsregistreringsnummer vid köpet.
Varorna ska transporteras från Sverige till Danmark, och du ska kunna visa det, till exempel med fraktdokument.
Om köparen ordnar transporten behöver du dessutom ett skriftligt intyg från köparen om att varorna kommit fram. Intyget ska ha kommit in senast den 10:e i månaden efter leveransen.
Fakturan ska utfärdas senast den 15:e i månaden efter leveransen. Den ska innehålla köparens momsregistreringsnummer och en hänvisning till att försäljningen är undantagen från skatteplikt, till exempel "10 kap. 42 § ML" eller "Artikel 138 i mervärdesskattedirektivet".
I momsdeklarationen redovisas försäljningen i ruta 35. Den ska också redovisas i en periodisk sammanställning med köparens momsregistreringsnummer.
Ingen svensk moms. Beloppet i ruta 39 och i periodisk sammanställning
Privatperson i Danmark
I Sverige, där du som säljare har din verksamhet
Svensk moms som vid försäljning i Sverige
Det finns undantag från huvudregeln. Tjänster med anknytning till en fastighet beskattas där fastigheten finns, och entré till evenemang beskattas där evenemanget äger rum. Utför du till exempel byggarbete på en fastighet i Danmark gäller alltså danska regler.
Kan du inte få köparens momsregistreringsnummer men ändå visa att köparen är ett företag redovisar du försäljningen i ruta 39, men inte i den periodiska sammanställningen.
Sälja varor till danska privatpersoner
Säljer du varor till konsumenter i Danmark, till exempel via en webbutik, gäller reglerna om distansförsäljning. Under en gemensam EU-gräns på 99 680 kronor per år får du ta ut svensk moms. Över gränsen ska du ta ut dansk moms, antingen genom att registrera dig i Danmark eller genom att använda One Stop Shop. Det beskriver vi på sidan om moms för e-handel.
Anställda som bor i Danmark
Skatten
Sverige och Danmark har ett särskilt avtal för pendlare över Öresund. Enligt Skatteverkets sida Bo i Danmark och arbeta i Sverige gäller det nya Öresundsavtalet från inkomståret 2025:
Den anställde betalar skatt på hela lönen i det land där hen normalt arbetar, om arbetet där omfattar minst halva arbetstiden under varje tolvmånadersperiod.
En tolvmånadersperiod kan börja före och sluta efter ett årsskifte.
Det gäller även om den anställde arbetar på distans, till exempel hemifrån i Danmark.
Avtalet gäller både privata och offentliga arbetsgivare.
Det gäller inte om lönen belastar ett fast driftställe som den svenska arbetsgivaren har i Danmark.
Du som arbetsgivare eller den anställde kan ansöka om SINK. En ny ansökan krävs för varje kalenderår och varje arbetsgivare.
När det finns ett beslut gör du skatteavdrag enligt beslutet.
Ska den anställde i stället ha preliminär A-skatt måste hen själv göra anmälan. Tills det finns ett beslut gör du ett förhöjt skatteavdrag.
Arbetsgivaravgifterna
Arbetsgivaravgifter ska redovisas och betalas på ersättning för arbete i Sverige. Visar den anställde ett intyg, till exempel ett A1-intyg, om att hen omfattas av ett annat lands socialförsäkring betalar du inte svenska arbetsgivaravgifter. Skatteavdraget i Sverige ska ändå göras. Intyget behöver därför finnas innan lönen räknas, och det behöver ses över om den anställdes arbetsmönster förändras.
Arbetsgivardeklarationen
Lön, avgifter och skatteavdrag redovisas i arbetsgivardeklarationen varje månad på samma sätt som för andra anställda. Saknar den anställde svenskt personnummer eller samordningsnummer anges födelsedatum och utländskt skatteregistreringsnummer i stället. Mer om det löpande arbetet finns på sidan om lönehantering.
Var du hittar mer stöd
Øresunddirekt är en svensk-dansk informationstjänst som förmedlar myndighetsinformation till dem som arbetar, bor eller driver företag i Öresundsregionen. För företag finns Øresunddirekt Business, med vägledning för svenska företag som är verksamma i Danmark. Frågor om danska skatter och danska registreringar besvaras av danska myndigheter.
Det här behöver vi från dig
Köparens momsregistreringsnummer för varje dansk företagskund
Fraktdokument eller mottagningsintyg för varor som skickas till Danmark
Uppgift om var tjänster utförs, särskilt om de gäller fastigheter
För anställda som bor i Danmark: bostadsadress, beslut om SINK eller A-skatt och eventuellt A1-intyg
Uppgift om hur arbetstiden fördelas mellan Sverige och Danmark
Vanliga misstag
Svensk moms på varor till ett danskt företag. Om villkoren är uppfyllda ska ingen svensk moms tas ut, och fakturan behöver rättas.
Den periodiska sammanställningen glöms. Försäljning till företag i andra EU-länder ska redovisas där, inte bara i momsdeklarationen.
SINK-ansökan förnyas inte. Den gäller ett kalenderår och en arbetsgivare.
Arbetsgivaravgifter betalas trots A1-intyg, eller tvärtom. Intyget avgör vilket lands avgifter som gäller.
Hemarbete i Danmark ökar utan att någon räknar. Det kan påverka vilket land som beskattar lönen enligt Öresundsavtalet.
Är det första gången du säljer utanför Sverige kan det vara bra att börja med sidan om momsdeklaration, och om du har anställda med dansk adress även läsa sidan om nystartade företag för grunderna kring arbetsgivarregistrering.
Offertförfrågan
Berätta om ditt företag
Frågor och svar
Vanliga frågor
Normalt inte, om köparen är momsregistrerad i Danmark och lämnar sitt momsregistreringsnummer och varorna transporteras från Sverige till Danmark. Försäljningen redovisas i ruta 35 och i en periodisk sammanställning.
Enligt Öresundsavtalet betalar den anställde skatt på hela lönen i det land där hen normalt arbetar, om arbetet där omfattar minst halva arbetstiden under varje tolvmånadersperiod. Arbete på distans hemifrån räknas också.
Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta är 22,5 procent 2026. Ansökan ska göras för varje kalenderår och varje arbetsgivare.
Nej. Visar den anställde ett intyg om att hen omfattas av ett annat lands socialförsäkring betalar du inte svenska arbetsgivaravgifter. Skatteavdraget i Sverige ska ändå göras.